《盤錦市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法》已經(jīng)2008年3月3日盤錦市第五屆人民政府第40次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)予發(fā)布。

    代市長 

                               二○○八年三月二十八日

        盤錦市國家建設(shè)項(xiàng)目審計辦法

    第一條為加強(qiáng)對國家建設(shè)項(xiàng)目的審計監(jiān)督，提高投資效益，規(guī)范建設(shè)行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》及國家和省其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，制定本辦法。

    第二條我市行政區(qū)域內(nèi)國家建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位以及勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)、社會中介機(jī)構(gòu)等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的財務(wù)收支，均應(yīng)依照本辦法的規(guī)定，接受審計機(jī)關(guān)的審計監(jiān)督。

    第三條本辦法所稱國家建設(shè)項(xiàng)目包括下列項(xiàng)目：

    （一）以各級財政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來源，或者以政府及其部門為投資主體的建設(shè)項(xiàng)目；

    （二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠的公共建設(shè)項(xiàng)目和公益性建設(shè)項(xiàng)目；

    （三）以本條第（一）款、第（二）款所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸國家所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施和公共建設(shè)項(xiàng)目；

    （四）國有企事業(yè)單位、國有控股企業(yè)投資的建設(shè)項(xiàng)目和技術(shù)改造項(xiàng)目；

    （五）使用國債或國際組織、外國政府貸款等外債進(jìn)行建設(shè)的項(xiàng)目；

    （六）接受、使用社會捐贈（包括接受外商或者私人捐贈）并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目。

    第四條市、縣（區(qū)）審計機(jī)關(guān)是國家建設(shè)項(xiàng)目審計的主管機(jī)關(guān)，根據(jù)國家建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系確定的審計管轄范圍，對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。

    對與國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)、社會中介機(jī)構(gòu)等單位的財務(wù)收支審計，不受審計管轄范圍的限制。

    上級審計機(jī)關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的國家建設(shè)項(xiàng)目授權(quán)下級審計機(jī)關(guān)審計，也可以直接審計下級審計機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)的重大建設(shè)項(xiàng)目。審計機(jī)關(guān)對同一審計事項(xiàng)不得重復(fù)審計，但本辦法第九條規(guī)定的情形除外。

    第五條發(fā)展改革、財政、監(jiān)察等部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計監(jiān)督。國家建設(shè)項(xiàng)目審批部門應(yīng)將審批或備案的國家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)文件抄送同級審計機(jī)關(guān)。

    國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)國家建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)部審計監(jiān)督，其審計業(yè)務(wù)質(zhì)量依法接受審計機(jī)關(guān)的檢查和評估。

    第六條國家建設(shè)項(xiàng)目審計實(shí)行計劃管理。審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)會同發(fā)展改革、財政等有關(guān)部門根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定以及本級人民政府、上級審計機(jī)關(guān)的要求，明確年度審計工作重點(diǎn)，編制年度審計項(xiàng)目計劃，報上級審計機(jī)關(guān)和本級人民政府批準(zhǔn)后執(zhí)行。市級投資在100萬元（含100萬元）以上、縣區(qū)投資在50萬元（含50萬元）以上的國家建設(shè)項(xiàng)目，均列入審計機(jī)關(guān)審計計劃管理；市級投資在100萬元以下（縣區(qū)50萬元以下）未納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，可由建設(shè)單位內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或自行委托社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，審計結(jié)果報審計機(jī)關(guān)備案，審計機(jī)關(guān)進(jìn)行抽審。

    年度審計項(xiàng)目計劃應(yīng)明確規(guī)定審計項(xiàng)目總量和審計組織方式。

    第七條年度審計計劃經(jīng)批準(zhǔn)后，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目及時告知國家建設(shè)項(xiàng)目管理部門和建設(shè)單位。

    第八條國家建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)當(dāng)將年度建設(shè)項(xiàng)目計劃抄送審計機(jī)關(guān)，由建設(shè)單位按季度將項(xiàng)目實(shí)施情況抄送審計機(jī)關(guān)。

    第九條對納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)采取審計機(jī)關(guān)審計或者審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)審計的方式實(shí)施。

    審計機(jī)關(guān)組織建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)決算審計中心、社會中介機(jī)構(gòu)審計或者聘請具有審計事項(xiàng)相關(guān)專業(yè)知識的人員參與審計，應(yīng)當(dāng)明確有關(guān)人員的權(quán)利與義務(wù)，并進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。

    對經(jīng)建設(shè)單位或者其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、社會中介機(jī)構(gòu)審計，發(fā)現(xiàn)有違法和重大違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)的國家建設(shè)項(xiàng)目，審計機(jī)關(guān)可以重新立項(xiàng)進(jìn)行審計。

    第十條審計機(jī)關(guān)組織國家建設(shè)項(xiàng)目審計經(jīng)費(fèi)列入同級財政預(yù)算。

    第十一條納入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目初步驗(yàn)收結(jié)束后3個月內(nèi)，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送工程決算的有關(guān)資料。未經(jīng)竣工決算審計，不得辦理工程價款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)。建設(shè)單位按預(yù)算資金的15%提足預(yù)留款，待審計報告認(rèn)定結(jié)果后方可結(jié)算工程款。

    第十二條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到建設(shè)單位要求審計的通知之日起1個月內(nèi)，依照年度審計項(xiàng)目計劃確定的審計組織方式，編制審計實(shí)施方案，確定審計方式，組成審計組，并在實(shí)施審計前3日，向被審計單位送達(dá)審計通知書。審計機(jī)關(guān)組織社會中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計的，其審計實(shí)施方案由審計機(jī)關(guān)制定。

    審計機(jī)關(guān)可以采取跟蹤審計、分階段審計、不定期審計或者審計調(diào)查等方式，強(qiáng)化對國家建設(shè)項(xiàng)目事前、事中、事后全過程的審計監(jiān)督。

    第十三條審計機(jī)關(guān)對國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計的主要內(nèi)容：

    （一）國家建設(shè)項(xiàng)目管理情況。包括項(xiàng)目法人制、資本金制、招投標(biāo)制、經(jīng)濟(jì)合同制、監(jiān)理制等規(guī)定的執(zhí)行情況；

    （二）環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)的同步性以及實(shí)施的有效性；

    （三）概算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整的真實(shí)性、合法性；

    （四）項(xiàng)目建設(shè)資金到位情況，資金管理與使用、建設(shè)成本及其他財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

    （五）設(shè)備、材料核算的真實(shí)性、合法性和有效性；

    （六）稅費(fèi)計繳的真實(shí)性、合法性；

    （七）項(xiàng)目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)、社會中介等單位與國家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的收費(fèi)和其他財務(wù)收支事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性；

    （八）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)、社會中介等單位資質(zhì)的真實(shí)性和合法性，以及對工程質(zhì)量管理的有效性；

    （九）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。

    審計機(jī)關(guān)可以向建設(shè)單位和建設(shè)項(xiàng)目派駐專職審計監(jiān)督人員，對重大建設(shè)項(xiàng)目的開工、建設(shè)、資金支付等重要環(huán)節(jié)、重要事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督并提出相關(guān)建議。

    第十四條國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計的主要內(nèi)容：

    （一）工程價款結(jié)算與實(shí)際完成投資的真實(shí)性、合法性及工程造價控制的有效性；

    （二）年度會計報表、竣工決算報表的真實(shí)性、合法性；

    （三）項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模及總投資控制情況；

    （四）建設(shè)資金到位情況及資金管理與使用的真實(shí)性、合法性；

    （五）項(xiàng)目建筑安裝工程核算、設(shè)備投資核算、待攤投資的列支內(nèi)容和分?jǐn)偧捌渌顿Y的真實(shí)性、合法性；

    （六）交付使用資產(chǎn)的真實(shí)性、合法性、完整性；

    （七）項(xiàng)目基本建設(shè)收入、結(jié)余資金形成和分配的真實(shí)性、合法性；

    （八）項(xiàng)目投資包干指標(biāo)完成和包干結(jié)余資金分配的真實(shí)性、合法性；

    （九）未完工程投資的真實(shí)性、合法性；

    （十）評價國家建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性，分析影響投資效益的因素；

    （十一）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項(xiàng)。

    第十五條被審計單位在收到審計通知書后，應(yīng)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供審計工作條件，按照規(guī)定的期限和要求提供與審計項(xiàng)目相關(guān)的審計資料，并對其真實(shí)性、完整性作出承諾。

    被審計單位不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。

    第十六條審計機(jī)關(guān)組織實(shí)施審計應(yīng)當(dāng)在3個月內(nèi)完成，大型項(xiàng)目或者有其他特殊情況的可適當(dāng)延長審計期限，但最長不得超過6個月。審計期限延長時，審計機(jī)關(guān)應(yīng)及時將延長理由等情況書面告知被審計單位。

    第十七條審計機(jī)關(guān)實(shí)施審計后，應(yīng)當(dāng)出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見，逾期未提出的，視同無異議，并由審計人員予以注明；被審計單位對審計報告提出異議的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)情況，根據(jù)核實(shí)情況對審計報告作必要的修改或作出不予采納的說明。

    第十八條審計機(jī)關(guān)對被審計單位提出改進(jìn)建議的，應(yīng)當(dāng)在審計報告中提出建議并對違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理處罰的審計決定。

    第十九條審計機(jī)關(guān)作出的審計報告、審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

    有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將審計報告、審計決定書和經(jīng)審核后的社會中介機(jī)構(gòu)出具的審計報告作為投資項(xiàng)目竣工財務(wù)決算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。

    第二十條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計報告和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解被審計單位對審計報告的采納情況，監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行審計決定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令其執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；對拒不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

    第二十一條審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向同級人民政府報告國家建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果，并依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定，向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布國家建設(shè)項(xiàng)目審計結(jié)果。

    第二十二條審計核減資金，按照下列規(guī)定處理：

    （一）財政資金（包括各種專項(xiàng)資金）直接投資部分，其核減額全部上繳財政專戶；尚未撥款的，停止撥款。

    （二）非財政資金直接投資部分，尚未撥付的停止撥付；對建設(shè)單位在國家建設(shè)項(xiàng)目中已確認(rèn)支付的工程價款，其核減額全部上繳財政專戶。

    第二十三條應(yīng)收、應(yīng)繳而未收、未繳的各種稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)予以收繳，并按國家有關(guān)規(guī)定給予處罰。

    第二十四條審計機(jī)關(guān)在審計國家建設(shè)項(xiàng)目中發(fā)現(xiàn)下列情況的，應(yīng)及時通報有關(guān)主管部門進(jìn)行查處：

    （一）違反規(guī)劃、土地、拆遷、招投標(biāo)、環(huán)境保護(hù)等建設(shè)項(xiàng)目管理法律、法規(guī)的；

    （二）勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、中介等單位不具備相應(yīng)資質(zhì)或違反有關(guān)規(guī)定的；

    （三）未有效實(shí)施工程質(zhì)量管理的；

    （四）應(yīng)當(dāng)由其他主管部門處理的其他違法、違紀(jì)行為。

    第二十五條國家建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位或被審計單位有下列行為的，由審計機(jī)關(guān)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》及有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理、處罰：

    （一）建設(shè)單位不按規(guī)定及時向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)報送國家建設(shè)項(xiàng)目工程決算有關(guān)資料，或者未經(jīng)竣工決算審計辦理國家建設(shè)項(xiàng)目工程價款最終結(jié)算和竣工驗(yàn)收手續(xù)的；

    （二）建設(shè)單位對列入年度審計項(xiàng)目計劃的國家建設(shè)項(xiàng)目（不包括抽查復(fù)審的項(xiàng)目），未經(jīng)審計而擅自辦理決算的；

    （三）被審計單位不配合審計，拒絕或者拖延提供與國家建設(shè)項(xiàng)目審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者拒絕、阻礙檢查的；

    （四）其他違反審計法律、法規(guī)的行為。

    第二十六條對國家建設(shè)項(xiàng)目施工、設(shè)計、監(jiān)理等單位在項(xiàng)目建設(shè)中的違反國家投資與建設(shè)管理法規(guī)規(guī)定的行為，由審計機(jī)關(guān)按照國家審計署等單位發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目審計處理暫行規(guī)定》（審?fù)栋l(fā)〔1996〕105號）的有關(guān)規(guī)定予以處罰。

    第二十七條審計人員有下列行為之一的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，提請司法機(jī)關(guān)依法追究其刑事責(zé)任：

    （一）明知與被審計單位或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系而不主動申請回避的；

    （二）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；

    （三）索賄、受賄或者接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

    （四）隱瞞被審計單位財經(jīng)方面違法違紀(jì)行為的；

    （五）有其他徇私舞弊、玩忽職守行為的。

    第二十八條各級人民政府對國家建設(shè)項(xiàng)目審計過程中有突出貢獻(xiàn)的部門、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎勵。

    第二十九條被審計單位認(rèn)為審計機(jī)關(guān)作出的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

    第三十條本辦法由盤錦市審計局負(fù)責(zé)解釋。

    第三十一條本辦法自2008年5月1日起施行。